党的十八大以来,以习近平总书记为核心的党中央高度重视信息化工作。习近平总书记指出,“信息化代表着新的生产力、新的发展方向”,“信息化为中华民族带来了千载难逢的机遇,我们必须敏锐抓住信息化发展的历史机遇,发挥信息化对经济社会发展的引领作用”,“创新行政管理和服务方式,加快推进全国一体化政务服务平台建设”,“要以信息化推进国家治理体系和治理能力现代化”。认真学习习近平总书记关于信息化的重要论述,深刻领会信息化的丰富内涵和精神实质,准确把握信息化的前进方向、实践路径、根本遵循,对于我们牢牢抓住信息革命的历史机遇、加快推进税收信息化建设、全面提升纳税服务信息化水平,为纳税人(缴费人)提供更加智能、高效、便捷的纳税服务,具有十分重大的现实意义和指导意义。

一、习近平总书记关于信息化的重要论述

习近平总书记关于信息化的系列重要论述,高瞻远瞩、把握大势,充分运用马克思主义立场观点方法对信息化发展的系列重大问题进行创造性回答,阐释了一系列方向性、全局性、根本性、战略性问题,指出了信息化发展的根本保证、价值取向、基本理念、关键战略、发展前提和核心要素,形成了密不可分、相互结合、内在关联的有机整体。这一系列重要论述,既有战略指导又有目标指向 , 既有原则要求又有实践方法,是信息化背景下马克思主义理论成果的重大创新。

（一）根本保证——党的领导

党的领导是信息化发展的根本保证。习近平总书记指出,“要加强党中央对信息化工作的集中统一领导”,“统筹协调各个领域的网络安全和信息化重大问题,制定实施国家网络安全和信息化发展战略、宏观规划和重大政策”,确保信息化始终沿着正确方向前进。组织和队伍建设是信息化发展的坚强保障。习近平总书记强调:“要不断增强‘四个意识’,坚持把党的政治建设摆在首位,加大力度建好队伍、全面从严管好队伍,选好配好各级信息化领导干部,为信息化发展提供坚强的组织和队伍保障。”

（二）价值取向——以人民为中心

以人民为中心是信息化发展的价值取向。习近平总书记指出:“信息化发展必须贯彻以人民为中心的发展思想,把增进人民福祉作为信息化发展的出发点和落脚点,适应人民期待和需求,加快信息化服务普及,让人民群众在信息化发展中有更多获得感、幸福感、安全感。要运用信息化手段推进政务公开、党务公开,加快推进电子政务,构建全流程一体化在线服务平台,打破信息壁垒、提升服务效率,让百姓少跑腿、信息多跑路,更好解决企业和群众反映强烈的办事难、办事慢、办事繁的问题。”

（三）基本理念——互联网思维

互联网思维是信息化发展的基本理念。习近平总书记强调:“要强化互联网思维,利用互联网扁平化、交互式、快捷性的优势,推进政府决策科学化、社会治理精准化、公共服务高效化,用信息化手段更好感知社会态势、畅通沟通渠道、辅助决策施政。”习近平总书记指出:“各级领导干部特别是高级干部要主动适应信息化要求、强化互联网思维,不断提高对互联网规律的把握能力、对网络舆论的引导能力、对信息化发展的驾驭能力。”

（四）关键战略——国家大数据

国家大数据战略是信息化发展的关键战略。习近平总书记指出,“大数据是信息化发展的新阶段,全球数据呈现爆发增长、海量集聚的特点,对经济发展、社会治理、国家管理、人民生活都产生了重大影响。”我们要“把握好大数据发展的重要机遇,围绕建设网络强国、数字中国、智慧社会,全面实施国家大数据战略,助力中国经济从高速增长转向高质量发展”,“要加强政企合作、多方参与,加快公共服务领域数据集中和共享,推进同企业积累的社会数据进行平台对接,形成社会治理强大合力;要运用大数据促进保障和改善民生,让百姓少跑腿、数据多跑路,不断提升公共服务均等化、普惠化、便捷化水平”。

（五）发展前提——网络安全

网络安全是信息化发展的前提。习近平总书记强调,“网络安全和信息化是相辅相成的。安全是信息化发展的前提,发展是安全的保障,安全和发展要同步推进。”“网络安全和信息化是一体之两翼、驱动之双轮,必须统一谋划、统一部署、统一推进、统一实施”。要“树立正确的网络安全观,加快构建关键信息基础设施安全保障体系,全天候全方位感知网络安全态势,增强网络安全防御能力和威慑能力”。

（六）核心要素——现代信息技术

信息技术,特别是现代信息技术,是信息化发展的核心要素。习近平总书记指出,“信息技术和产业发展程度决定着信息化发展水平”,以互联网为代表的信息技术日新月异,“互联网、云计算、大数据等现代信息技术深刻改变着人类的思维、生产、生活、学习方式”。谁掌握了互联网,谁就把握住了时代主动权;谁轻视互联网,谁就会被时代所抛弃。要“充分发挥我国海量数据和巨大市场应用规模优势,积极培育人工智能创新产品和服务”。“要发挥区块链在促进数据共享、优化业务流程、降低运营成本、提升协同效率、建设可信体系等方面的作用”。

二、纳税服务信息化的成效和问题

党的十八大以来,税务部门全面深入贯彻落实习近平总书记关于信息化的系列重要论述,将信息化建设作为提升纳税服务水平、推动税收治理现代化的基础性和战略性任务,建成了以金税三期工程为核心、具有“国际先进、中国特色”的“一个集群、两级中心、三新技术、四端互联、五全覆盖、六大机制”信息化体系,进一步优化了纳税服务方式、改善了办税服务体验,提高了办税效率、降低了纳税成本,有效保障了税收执法方式的优化和监管方式的创新。近年来,纳税服务信息化建设取得了显著的成效,但距离党中央、国务院提出的高效便捷的政务服务要求仍存在一定的差距。

（一）纳税服务信息化的成效

当前,纳税服务信息化基本实现了纳税人、税务人、政府部门和国际间的四端互联互通,以及全业务、全流程、全层级、全渠道、全天候的五方面的全覆盖。年均事务处理量超过72亿笔,能够支撑近1亿法人纳税人、3亿自然人纳税人、超10亿自然人缴费人以及80万税务人的纳税服务工作,真正实现了从“跑马路”到“走网路”,基本实现了“足不出户轻松办税”,减轻了纳税人办税负担,实现了纳税服务便捷化、普惠化和多样化。同时,在全球营商环境排名中,中国连续两年成为改善幅度最大的10个经济体之一,“纳税”指标排名提升了9位,充分反映了近年来税务部门在纳税服务信息化建设中取得的重要成就。

近年来,税务部门在纳税服务信息化建设中敢于突破传统模式、充分应用新技术,丰富和优化纳税服务信息化方式,提高了纳税人满意度。例如,税务部门构建了集线上(网页端、手机APP等)和线下为一体的多渠道、全天候办税服务厅,为纳税人提供7×24小时的智能纳税服务咨询热线;再如,基于IOE架构建成了法人电子税务局,运用云计算技术建成了自然人电子税务局及手机APP,运用人工智能技术建设了12366纳税服务热线系统,等等。

（二）纳税服务信息化存在的问题和原因

1、以信息化手段提升服务效率不充分,办事难、办事慢、办事繁的问题在一定程度上仍然存在。让纳税人少跑腿、信息多跑路,解决纳税人办事难、办事慢、办事繁的问题,是一定时期内纳税服务信息化需要解决的问题,主要表现为:一是有些新出台的涉税业务未能及时实现网上办理,还需要纳税人“跑腿”,而实现网上办理的业务一般由多个地方特色软件支撑,需多次切换,让纳税人感觉操作难。二是有些纳税服务信息系统运行稳定性不高,网络卡顿、系统故障时有发生,在纳税申报期高峰时段容易发生故障,造成发票领用等高频涉税事项办理较慢。三是有些涉税事项如售付汇、跨区域经营等存在流程较繁、表单填写较难等问题,一定程度上降低了纳税人的办税便捷感和获得感。

2、信息系统设计理念落后和统筹协调不足。反思上述问题产生的原因,主要有三方面:一是系统设计理念落后。2008年完成的金税三期初步设计,侧重实现税收专业化管理、大幅度提高征管质量和效率,这与当前习近平总书记提出的以人民为中心的发展理念和国务院推进的“放管服”改革、优化营商环境等新要求存在差距,也与纳税人对办税服务的精准化、便捷化的新要求不相适应。二是整体业务流程和信息系统规划统筹不足。业务方面,涉及16个税种、多个社保和非税收入,不同税费种对应的办税流程及表单不尽相同,容易造成纳税人多次办、分头办的情况;系统方面,各省税务部门的个性化纳税服务信息系统较多,部分功能存在重复开发,缺乏统筹性和统一性,给跨省市的纳税人增加了操作麻烦。三是信息化建设在新技术应用和信息安全方面协调不够。新一代信息技术如云计算、区块链的应用,一方面拓展了业务场景、提供了便捷服务,另一方面其信息安全性受到质疑和挑战。税务部门掌握的纳税人数据高度集中,在保护纳税人隐私和维护国家经济安全上承担着重要的责任,需要统筹考虑信息安全和新技术应用。安全性和便捷度是一对矛盾,为保证安全就会增加信息系统的安全处理流程,客观上给纳税人造成办税慢、难、繁的感觉。

三、提升纳税服务信息化水平的路径

习近平总书记关于信息化的系列重要论述是指导新时代信息化发展的纲领性文献,为信息化建设指明了目标、方向和路径,也为税务部门全面提升纳税服务信息化水平提供了行动遵循,我们要准确把握和深刻领会这一战略思想的重大现实意义和深远历史意义。

（一）以党的领导为根本,强化纳税服务信息化统筹规划

一是要落实落细习近平总书记指出的坚持党的领导、以人民为中心、互联网思维、大数据战略、网络安全、现代信息技术等具体要求,坚持党委把方向、谋大局、定政策、促改革,重大纳税服务信息化建设工作按规定提请党委审议,加强顶层设计的系统性、整体性、协同性。二是要坚持纳税服务信息化业务、应用、技术、体制四位一体的发展规划,推进大数据管理和服务能力建设,拓展外部信息系统对接和业务协作,研发新技术支撑下的创新型应用,建设以业务创新为引领,以大数据云平台为支撑、以新一代电子税务局为核心的强大稳定、智能高效的纳税服务信息化体系。

（二）以信息化为引领,推进纳税服务业务和组织体系优化

业务体系优化是提升纳税服务信息化水平的前提。税务部门要以信息化为引领,建立纳税人自主履行纳税义务、税务机关依法行政、纳税服务优质便捷的新型纳税服务体系。一是深化互联网思维,加强业务统筹。要以互联网和业务云化的思维,彻底打破税种业务壁垒,对不同纳税人进行纳税服务场景化设计,全面简化和整合各税种的业务、流程和表单,最大限度为纳税人提供便捷化服务。二是强化大数据应用,突出信用导向。要按照国家关于推动社会信用体系建设的相关要求,运用纳税人基础信息和涉税行为与第三方数据,构建税务部门动态“信用+风险”管理机制,对无风险和低风险的纳税人不打扰、对中风险纳税人重规范、对高风险纳税人严管控。与此同时,要开展分级分类的纳税服务和管理,让信用高的纳税人办税更快、体验更好。三是发挥信息化先导,优化组织体系。要以问题为导向,针对目前纳税服务中职责不清、部门分割、协调困难等问题,在做好业务统筹和构建信用风险机制的基础上,优化调整现有组织体系和部门职能。

（三）以纳税人为中心,打造一体化纳税服务平台

税务部门要树立以纳税人为中心的理念,全面整合现有信息系统,打造高效、统一的纳税人端服务平台,不断提高纳税服务的网络化、数字化、智能化水平,增强纳税人的获得感。具体地,一是要基于全国统一的电子税务局标准,逐步整合出口退税系统、增值税发票管理系统、自然人电子税务局等信息化应用系统,构建全国统一、界面友好的新电子税务局。二是要充分应用大数据、云计算、人工智能等新技术,为纳税人提供更精准的纳税服务。如在推进税务部门“好差评”工作中,探索应用云计算、微服务等新技术,开展纳税人行为偏好分析,梳理纳税人的共性和个性需求,提供更加普惠、精准的纳税服务。三是要深度融入全国一体化在线政务服务平台,统一事项标准、身份认证、电子印章等标准规范,强化部门间数据共享水平,让信息多跑路,纳税人少跑腿。四是要在确保信息安全的基础上,研究区块链在纳税服务信息化中的应用。如在出口退税方面,发挥区块链记载数据真实、有效、可信的优势,解决出口退税环节多、部门多和业务链条长的痛点,建设从“信息互联”迈向“信任互联”的纳税服务信息化体系。

（四）坚持底线思维,强化纳税服务信息安全管理

信息安全是纳税服务信息化的生命线。要深入贯彻落实习近平总书记强调的底线思维,践行国家总体安全观,统筹推进纳税缴费、信息系统、数据管理、保密管理、舆情处置等方面的安全管理工作,从内到外做好安全防护,切实保护纳税人的隐私和国家经济安全。一是要加强安全态势感知分析,定期开展风险评估、安全检查和安全防护演练,当前尤其要做好个人所得税申报信息的安全防护,回应纳税人的关切。二是要加强关键基础设施安全防护,稳步推进安全可靠软硬件产品和系统应用,全面提升纳税服务信息化安全管理水平。

作者：饶立新中国社会科学院大学税务硕士研究生实践导师,国家税务总局征管和科技发展司。

来源：《税务研究》2020年第3期。